VAT przy licytacji komorniczej dla firmy i odliczenie
VAT przy licytacji komorniczej zależy od dwóch rzeczy: czy dłużnik jest podatnikiem VAT i co dokładnie sprzedaje komornik. Maszyna lub samochód firmowy zwykle sprzedawane są z 23 procentami VAT, nieruchomość zwykle z podatkiem od czynności cywilnoprawnych, a nowszy budynek może być opodatkowany VAT. Dla firmy ma to znaczenie praktyczne, bo odliczony VAT potrafi obniżyć koszt zakupu o ponad piątą część ceny netto.
Skąd wiadomo, czy sprzedaż jest z VAT
Obwieszczenie to pierwsze źródło
Komornik podaje w obwieszczeniu cenę wywołania i zwykle informację, czy sprzedaż jest opodatkowana. Przeczytaj uważnie, czy kwota jest netto czy brutto. Ta sama liczba w ogłoszeniu może oznaczać cenę z VAT albo cenę, do której VAT jeszcze dojdzie, a różnica przy 100 000 zł to 23 000 zł. Gdy zapis jest niejasny, zapytaj komornika pisemnie przed wpłatą rękojmi.
Dłużnik podatnik czy osoba prywatna
Jeżeli dłużnik prowadzi działalność i sprzedawany składnik był jej majątkiem, sprzedaż zwykle podlega VAT. Gdy zajęto rzeczy osoby prywatnej, VAT nie występuje, a przy nieruchomości płaci się PCC. W egzekucji obowiązek rozliczenia podatku spoczywa na organie egzekucyjnym, ale kupujący i tak powinien znać stawkę przed ofertą, bo wpływa na jego rachunek. Przepisy opisuje ustawa o podatku od towarów i usług, a objaśnienia znajdziesz w serwisie podatkowym ministerstwa.
VAT, PCC i zwolnienie w zależności od przedmiotu
Porównanie w jednej tabeli
Tabela ma charakter orientacyjny. Ostateczna kwalifikacja zależy od okoliczności sprawy, więc przy większych kwotach potwierdź ją u doradcy podatkowego.
Grunty, budynki i dwa lata od zasiedlenia
Dostawa budynku po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia bywa zwolniona z VAT, a wtedy dochodzi PCC. Grunt budowlany zwykle jest opodatkowany stawką podstawową. Dla kupującego różnica oznacza inne miejsce w rachunku: VAT może być podatkiem naliczonym do odliczenia, PCC jest zawsze kosztem. Dla obiektów przemysłowych zobacz licytacje komornicze magazyny i hale. Zasady kosztów po przybiciu dla mieszkań zebrano w artykule o kosztach po przybiciu.
Przykład z liczbami, maszyna za 80 000 zł
Cena wywołania i rękojmia
Załóżmy maszynę budowlaną o sumie oszacowania 120 000 zł. Rękojmia przy ruchomościach wynosi zwykle jedną piątą sumy oszacowania, czyli 24 000 zł. W drugim terminie cena wywołania to połowa oszacowania, czyli 60 000 zł, a przybicie następuje na 80 000 zł. To dane do ćwiczenia, a nie ogłoszenie.
Dwa warianty tej samej ceny
Jeśli 80 000 zł jest ceną netto, VAT 23 procent to 18 400 zł, a razem płacisz 98 400 zł. Gdy ta sama kwota zawiera już podatek, netto wynosi około 65 041 zł, a VAT około 14 959 zł. Czynny podatnik VAT, który kupuje maszynę do działalności i ma fakturę, odlicza podatek, więc realny koszt to kwota netto. Osoba prywatna albo firma bez prawa do odliczenia płaci pełną kwotę brutto.
Co z tego wynika dla oferty
Maksymalna oferta dla firmy odliczającej VAT może być wyższa niż dla osoby prywatnej przy tej samej maszynie. Firma kalkuluje według netto, a prywatny nabywca przyjmuje brutto jako koszt. Wpisz oba warianty w kalkulatorze licytacji, zanim ustalisz limit. Zasady rękojmi i jej zwrotu opisuje wpis o rękojmi w licytacji komorniczej.
Faktura i odliczenie po zakupie
Kto wystawia dokument
Przy sprzedaży opodatkowanej fakturę wystawia organ egzekucyjny w imieniu dłużnika lub w trybie przewidzianym przepisami. Podaj komornikowi pełne dane firmy i NIP jeszcze przed przybiciem, bo korekta danych po fakcie jest uciążliwa. Zachowaj postanowienie o przybiciu, potwierdzenie wpłaty i dokument sprzedaży w jednym miejscu.
Kiedy odliczenia nie będzie
Brak prawa do odliczenia pojawia się przy zakupie niezwiązanym z działalnością opodatkowaną, przy ograniczeniach dla samochodów osobowych, w przypadku zwolnienia podmiotowego i przy braku faktury. Samochód osobowy kupiony do firmy ma często ograniczone odliczenie VAT, o czym warto pamiętać przy aukcjach pojazdów. Przy flotach dostawczych zobacz licytacje komornicze samochody dostawcze.
Pytania
Czy przy licytacji komorniczej jest VAT
Tak, jeśli sprzedaż dotyczy majątku podatnika VAT i nie korzysta ze zwolnienia. Dla ruchomości firmowych zwykle jest to 23 procent. Przy rzeczach osoby prywatnej VAT nie występuje.
Kto płaci VAT na licytacji komorniczej
Kupujący płaci podatek jako część ceny nabycia, a organ egzekucyjny rozlicza go w ramach egzekucji. Czy do ceny wywołania VAT jest doliczany, wynika z obwieszczenia.
Czy mogę odliczyć VAT z licytacji komorniczej
Tak, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, kupujesz do działalności opodatkowanej i masz fakturę z wykazanym podatkiem. Przy samochodach osobowych odliczenie bywa ograniczone.
Czy przy zakupie nieruchomości z licytacji płaci się PCC
Zwykle tak, 2 procent od ceny nabycia, gdy sprzedaż nie jest opodatkowana VAT. Przy dostawie z VAT PCC się nie płaci.
Jak sprawdzić, czy cena w obwieszczeniu zawiera VAT
Przeczytaj zapis o opodatkowaniu w obwieszczeniu i zapytaj komornika pisemnie, gdy jest niejasny. To pytanie zadaj przed wpłatą rękojmi, nie po przybiciu.
Policz przed wpłatą
Śledzenie ogłoszeń z wielu źródeł zabiera czas, więc AukcyjNie zbiera je w jednej wyszukiwarce, wysyła alert i pokazuje kartę okazji z kosztami. Jeśli kupujesz też w przetargach publicznych, zajrzyj do wyszukiwarki Przegladaj, która zbiera przetargi z całej Polski. Plany z alertami opisuje cennik. Nie licytujemy za ciebie i nie udzielamy porad podatkowych.